<p >一套近乎完美的公司财务流程(包括岗位设置&hellip;&hellip;</p> <p><br /> </p> <p ><br /> <br /> 一、出纳岗工作流程&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;3-5<br /> <br /> 二、销售费用岗工作流程&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;5-8<br /> <br /> 三、管理费用岗工作流程&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;.9-12<br /> <br /> 四、固定资产岗工作流程&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;.12-15<br /> <br /> 五、材料审核岗工作流程&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;.16-20<br /> <br /> 六、成本核算岗工作流程&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;.20-24<br /> <br /> 七、销售核算岗工作流程&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;24-26<br /> <br /> 八、工资福利岗工作流程&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;26-31<br /> <br /> 九、税务岗工作流程.&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;31-33<br /> <br /> 十、内部审计岗工作流程.&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;34-38<br /> <br /> 十一、主管岗工作流程.&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;&hellip;39-41</p> <p><br /> </p> <p ><br /> <br /> 一、出纳岗工作流程<br /> <br /> (一)现金收付<br /> <br /> 1、收现<br /> <br /> 根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款&mdash;&mdash;&rarr;检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名&mdash;&mdash;&rarr;在收据(发票)上签字并加盖财务结算章&mdash;&mdash;&rarr;将收据第②联(或发票联)给交款人&mdash;&mdash;&rarr;凭记账联登记现金流水账&mdash;&mdash;&rarr;登记票据传递登记本&mdash;&mdash;&rarr;将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证<span class="Apple-converted-space"></span><br /> <br /> 工资及固定资产岗(水电费、代收款项)<br /> <br /> 管理费用岗(其他应收款)<br /> <br /> 销售核算岗(货款)<br /> <br /> 成本核算岗(加工费、材料款)<br /> <br /> 注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有&ldquo;转账&rdquo;字样,后加盖&ldquo;转账&rdquo;图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。<br /> <br /> (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。<br /> <br /> 2、付现<br /> <br /> (1)费用报销<br /> <br /> 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致&mdash;&mdash;&rarr;检查并督促领款人签名&mdash;&mdash;&rarr;据记账凭证金额付款&mdash;&mdash;&rarr;在原始凭证上加盖&ldquo;现金付讫&rdquo;图章&mdash;&mdash;&rarr;登记现金流水账&mdash;&mdash;&rarr;将记账凭证及时传主管岗复核<br /> <br /> (2)人工费、福利费发放<br /> <br /> 凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)&mdash;&mdash;&rarr;在支出证明单上加盖&ldquo;现金付讫&rdquo;图章&mdash;&mdash;&rarr;登记现金流水账&mdash;&mdash;&rarr;登记票据传递登记本&mdash;&mdash;&rarr;将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证<br /> <br /> 3、现金存取及保管<br /> <br /> 每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金&mdash;&mdash;&rarr;安全妥善保管现金、准确支付现金&mdash;&mdash;&rarr;及时盘点现金&mdash;&mdash;&rarr;下午3:30视库存现金余额送存银行<br /> <br /> 注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。<span class="Apple-converted-space"></span><br /> <br /> (2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。<br /> <br /> 4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。<br /> <br /> (二)银行存款收付<span class="Apple-converted-space"></span><br /> <br /> 1、银收<br /> <br /> (1)收货款整理销售会计传来支票、汇票&rarr;核查和补填进账单&rarr;上午上班时交主管岗背书&rarr;送交司机进账及取回单&mdash;&mdash;&rarr;整理从银行拿回的回款单据&mdash;&mdash;&rarr;将第一联与回执粘贴在一起&mdash;&mdash;&rarr;在微机中编制回款登记表并共享&mdash;&rarr;打印&mdash;&rarr;将回款登记表连同回款单传销售会计<br /> <br /> (2)其他项目收款<br /> <br /> 收到除货款以外项目的支票、汇票&mdash;&mdash;&rarr;填写进账单&mdash;&mdash;&rarr;进账&mdash;&mdash;&rarr;回单&mdash;&mdash;&rarr;登记票据传递登记本&mdash;&mdash;&rarr;相关岗位<br /> <br /> (3)贷款<br /> <br /> 收到银行贷款上账回单&mdash;&mdash;&rarr;登记票据传递登记本&mdash;&mdash;&rarr;传管理费用岗位<br /> <br /> 2、银付<br /> <br /> (1)日常性业务款项<br /> <br /> 根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项&mdash;&mdash;&rarr;开具支票(汇票、电汇)&mdash;&mdash;&rarr;登记支票使用登记本&mdash;&mdash;&rarr;将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)&mdash;&mdash;&rarr;加盖&ldquo;转账&rdquo;图章&mdash;&mdash;&rarr;登记单据传递登记本&mdash;&mdash;&rarr;传相关岗位制证<span class="Apple-converted-space"></span><br /> <br /> &mdash;&mdash;&rarr;材料核算岗(材料采购)<br /> <br /> &mdash;&mdash;&rarr;成本核算岗(外协加工、车间质保费用)<span class="Apple-converted-space"></span><br /> <br /> &mdash;&mdash;&rarr;管理费用岗(管理部门用款)<span class="Apple-converted-space"></span><br /> <br /> &mdash;&mdash;&rarr;销售费用岗(销售部门用款)<span class="Apple-converted-space"></span><br /> <br /> &mdash;&mdash;&rarr;工资福利岗(工资兑现、福利)<span class="Apple-converted-space"></span><br /> <br /> &mdash;&mdash;&rarr;及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)<br /> <br /> 注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。<br /> <br /> (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。<br /> <br /> (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。<br /> <br /> (2)打卡工资<br /> <br /> 根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票&mdash;&mdash;&rarr;填写进账单&mdash;&mdash;&rarr;连同工资盘交司机送南湖建行&mdash;&mdash;&rarr;登记支票使用登记本&mdash;&mdash;&rarr;将支票存根粘贴到付款审批单上&mdash;&mdash;&rarr;加盖&ldquo;转账&rdquo;图章&mdash;&mdash;&rarr;登记单据传递登记本&mdash;&mdash;&rarr;工资福利岗<br /> <br /> 注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。<br /> <br /> (2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。<br /> <br /> (3)业务员兑现<br /> <br /> 凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票&mdash;&mdash;&rarr;填写进账单&mdash;&mdash;&rarr;交司机送银行倒进账&mdash;&mdash;&rarr;登记支票使用登记本&mdash;&mdash;&rarr;将支票存根粘贴到付款审批单上&mdash;&mdash;&rarr;加盖&ldquo;转账&rdquo;图章&mdash;&mdash;&rarr;登记单据传递登记本&mdash;&mdash;&rarr;工资福利岗<br /> <br /> (4)还贷及银行结算<br /> <br /> 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证&mdash;&mdash;&rarr;登记单据传递登记本&mdash;&mdash;&rarr;传管理费用岗<br /> <br /> (5)交税<br /> <br /> ①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)&mdash;&mdash;&rarr;填写划款行银行账号及进单<br /> <br /> ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批&mdash;&mdash;&rarr;开具支票&mdash;&mdash;&rarr;填写进账单 &mdash;&mdash;&rarr;交司机送银行进账&mdash;&mdash;&rarr;凭回单及支票存根登记支票使用登记本&mdash;&mdash;&rarr;传税务岗位编制凭证<br /> <br /> ③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条&mdash;&mdash;&rarr;登记支票使用登记本&mdash;&mdash;&rarr;传税务岗位编制凭证<br /> <br /> (6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。<br /> <br /> 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。<br /> <br /> 4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。<br /> <br /> (三)工作要求<br /> <br /> 1、 熟悉公司各类财务管理制度。<br /> <br /> 2、 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。<br /> <br /> 3、 准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。<br /> <br /> 4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。<br /> <br /> 5、 随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。<br /> <br /> 6、 树立良好的窗口形象。<br /> <br /> 二、销售费用岗工作流程<br /> <br /> (一)部门日常费用<br /> <br /> 审核原始凭证完整、合法、金额正确&mdash;&mdash;&rarr;审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠&mdash;&mdash;&rarr;审核审批手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)&mdash;&mdash;&rarr;编制记账凭证<br /> <br /> 借:营业费用&mdash;相关明细科目(部门专项)</p> <p><br /> </p> <p > 贷:现金/银行存款/其他应收款 &mdash;&mdash;&rarr;涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核</p> <p><br /> </p> <p >注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。</p> <p><br /> </p> <p > (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。</p> <p><br /> </p> <p > (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。</p> <p><br /> </p> <p > (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。</p> <p><br /> </p> <p > (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。</p> <p><br /> </p> <p > (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。</p> <p><br /> </p> <p >(二)办事处费用</p> <p><br /> </p> <p >1、日常费用</p> <p><br /> </p> <p >审核原始凭证完整、合法、金额正确&mdash;&mdash;&rarr;审核原始凭证粘贴规范&mdash;&mdash;&rarr;审核审批手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;编制记账凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:营业费用&mdash;&mdash;相关明细科目(部门专项)</p> <p><br /> </p> <p > 贷:现金/银行存款/其他应收款 &mdash;&mdash;&rarr;涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核</p> <p><br /> </p> <p >2、购置固定资产</p> <p><br /> </p> <p >审核是否附申请报告&mdash;&mdash;&rarr;审核发票合法&mdash;&mdash;&rarr;审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单&mdash;&mdash;&rarr;审核审批手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;编制记账凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:固定资产&mdash;&mdash;相关明细科目</p> <p><br /> </p> <p > 贷:现金 &mdash;&mdash;&rarr;传出纳岗</p> <p><br /> </p> <p >注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。</p> <p><br /> </p> <p > (2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。</p> <p><br /> </p> <p >3、房租、仓租</p> <p><br /> </p> <p >审核是否附租赁合同&mdash;&mdash;&rarr;审核是否附合法收据&mdash;&mdash;&rarr;审核签字手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;编制记账凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:营业费用&mdash;&mdash;房租仓租区域房租(部门专项)</p> <p><br /> </p> <p > 贷:现金 &mdash;&mdash;&rarr;传出纳岗</p> <p><br /> </p> <p >4、运费</p> <p><br /> </p> <p >审核运输发票合法,金额正确&mdash;&mdash;&rarr;审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)&mdash;&rarr;审核审批手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;编制记账凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:营业费用&mdash;&mdash;运费&mdash;市外运费市内运费 (部门专项)</p> <p><br /> </p> <p > 应交税金&mdash;&mdash;应交增值税&mdash;进项税</p> <p><br /> </p> <p > 贷:现金 &mdash;&mdash;&rarr;传出纳岗</p> <p><br /> </p> <p >注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。</p> <p><br /> </p> <p > (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。</p> <p><br /> </p> <p >5、途损</p> <p><br /> </p> <p >审核途损合法依据、途损报告&mdash;&mdash;&rarr;审核签字手续完整&mdash;&mdash;&rarr;编制记账凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:营业费用&mdash;&mdash;途损(专项)</p> <p><br /> </p> <p > 贷:应收账款</p> <p><br /> </p> <p >注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。</p> <p><br /> </p> <p > (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。</p> <p><br /> </p> <p > (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以&ldquo;现金&rdquo;科目过渡。</p> <p><br /> </p> <p >6、高开冲红</p> <p><br /> </p> <p >审核是否附高开冲红表&mdash;&mdash;&rarr;审核是否附合法收据&mdash;&mdash;&rarr;审核是否有销售会计审核签名&mdash;&mdash;&rarr;审核审批手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;编制记账付款凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:营业费用&mdash;&mdash;高开冲红</p> <p><br /> </p> <p > 贷:银行存款现金 &mdash;&mdash;&rarr;传出纳岗</p> <p><br /> </p> <p >注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有&ldquo;现金&rdquo;字样。</p> <p><br /> </p> <p > (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。</p> <p><br /> </p> <p >7、返利</p> <p><br /> </p> <p >审核是否附协议&mdash;&mdash;&rarr;审核是否附合法收据&mdash;&mdash;&rarr;审核是否有销售会计审核签名&mdash;&mdash;&rarr;审核审批手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;编制记账凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:营业费用&mdash;&mdash;宣传费&mdash;现款返利品种返利年终返利(部门专项)</p> <p><br /> </p> <p > 贷:银行存款现金 &mdash;&mdash;&rarr;传出纳岗</p> <p><br /> </p> <p >8、赞助费</p> <p><br /> </p> <p >审核是否附申请报告&mdash;&mdash;&rarr;审核是否附合法收据&mdash;&mdash;&rarr;审核审批手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;编制记账凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:营业费用&mdash;&mdash;宣传费&mdash;赞助费(部门专项)</p> <p><br /> </p> <p > 贷:银行存款现金 &mdash;&mdash;&rarr;传出纳岗</p> <p><br /> </p> <p > 注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。</p> <p><br /> </p> <p > (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。</p> <p><br /> </p> <p > (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。</p> <p><br /> </p> <p > (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。</p> <p><br /> </p> <p > (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。</p> <p><br /> </p> <p >(三)广告费用</p> <p><br /> </p> <p >1、审核月度资金计划</p> <p><br /> </p> <p >每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况&mdash;&mdash;&rarr;审核策划部下月资金使用计划&mdash;&mdash;&rarr;汇总资金计划&mdash;&mdash;&rarr;报财务部长审批</p> <p><br /> </p> <p >2、审核付款</p> <p><br /> </p> <p >(1)根据月度资金计划核查付款项目&mdash;&mdash;&rarr;审核广告合同、发票、照片等&mdash;&mdash;&rarr;审核&ldquo;付款审批单&rdquo;审批手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;登记资金计划&mdash;&mdash;&rarr;出纳岗付款</p> <p><br /> </p> <p >(2)签收出纳岗传来的&ldquo;付款审批单&rdquo;及银行付款凭证等&mdash;&mdash;&rarr;编制记账凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:预付账款</p> <p><br /> </p> <p > 贷:银行存款 &mdash;&mdash;&rarr;在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号&mdash;&mdash;&rarr;传主管岗复核</p> <p><br /> </p> <p >注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。</p> <p><br /> </p> <p > (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。</p> <p><br /> </p> <p > (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。</p> <p><br /> </p> <p > (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。</p> <p><br /> </p> <p >3、费用报账</p> <p><br /> </p> <p >(1)媒体及宣传品</p> <p><br /> </p> <p >审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)</p> <p><br /> </p> <p >审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)&mdash;&mdash;&rarr;审核审批手续是否完备&mdash;&mdash;&rarr;对照合同进行编制记账凭证</p> <p><br /> </p> <p >借:营业费用&mdash;&mdash;媒体宣传品(部门专项)</p> <p><br /> </p> <p > 贷:预付账款 &mdash;&mdash;&rarr;在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号&mdash;&mdash;&rarr;分品种登记手工账&mdash;&mdash;&rarr;传主管岗审核</p> <p><br /> </p> <p >注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。</p> <p><br /> </p> <p > (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。</p> <p><br /> </p> <p > (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。</p> <p><br /> </p> <p style="widows: 2; text-transform: none; text-indent: 0px; font: 12px Arial, Verdana, sans-serif; white-space: normal; orphans: 2; letter-spacing: normal; color: rgb(0,0,0); word-spacing: 0px; -webkit-text-size-adjust: auto; -webkit-text-stroke-w
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