增值税发票都有几种?

封面图 • 2026-01-09 • 金融理财

增值税发票是中国税务系统中用于税收管理的重要凭证，根据不同的用途和类型，主要分为以下几种：

### 一、按发票种类划分

1. **增值税专用发票（VAT Special Invoice）**
   - 适用于一般纳税人企业。
   - 可用于抵扣进项税额。
   - 有纸质版和电子版两种形式。
   - 内容包括：销售方信息、购买方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。

2. **增值税普通发票（VAT General Invoice）**
   - 适用于小规模纳税人或一般纳税人不开具专票的情况。
   - 不可用于进项税额抵扣。
   - 也有纸质版和电子版。
   - 内容相对简单，通常不包含详细的税率和税额信息。

3. **电子增值税专用发票（Electronic VAT Special Invoice）**
   - 是增值税专用发票的电子化版本，与纸质版具有同等法律效力。
   - 由国家税务总局统一推行，逐步替代传统纸质发票。

4. **电子增值税普通发票（Electronic VAT General Invoice）**
   - 与纸质普通发票一样，但以电子形式开具和传输。

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### 二、按开票对象划分

1. **增值税专用发票**（适用于一般纳税人）
2. **增值税普通发票**（适用于小规模纳税人或不需要抵扣的企业）

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### 三、按发票用途划分

1. **销售发票**：用于销售商品或提供应税服务时开具。
2. **采购发票**：用于采购商品或接受服务时取得的发票（可作为进项税抵扣依据）。
3. **作废发票**：因开票错误等原因需要作废的发票。
4. **红字发票**：用于冲销已开具的发票，如退货、折扣等情况。

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### 四、其他特殊发票

1. **农产品收购发票**：用于收购农产品时开具，可以抵扣进项税。
2. **运输发票**：用于运输费用的抵扣（在特定时期内有效）。
3. **出口退税发票**：用于出口企业申请退税的发票。

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### 五、最新政策变化（截至2024年）

- 自2020年起，全面推行**电子增值税专用发票**，纸质发票逐渐减少。
- 2023年起，部分地区开始试点**全电发票**（全面数字化电子发票），进一步简化发票管理流程。

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如果你是企业财务人员或创业者，建议根据自身纳税身份（一般纳税人或小规模纳税人）选择合适的发票类型，并关注国家税务总局的最新政策。

如需了解具体如何开具、使用或报销，也可以继续问我。